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    2018初级会计职称-每日一练(1-12)

    《初级会计实务》
    多选题

    1、某公司处置一台旧设备,取得价款100万元,发生清理费用5万元,支付相关税费5万元。该设备原值为200万元,已提折旧60万元。假定不考虑其他因素,处置该设备影响当期损益的金额为(  )万元。

    A.-40

    B.-45

    C.-50

    D.50


    2、东亚集团2015年9月?#23548;?#24212;交纳增值税170万元,消费税130万元,营业税90万元,

    适用?#26576;?#24066;维护建设税税率为7%,教育费附加税费为3%,则东亚集团9月份应确认的营业税金及附加的金额为(  )万元。

    A.39

    B.242

    C.259

    D.429


    答案及解析

    1、【答案】 C

    【解析】 处置该设备的分录如下:

    借:固定资产清理                   140

    累计折旧                      60

    贷:固定资产                     200

    借:固定资产清理                   10

    贷:银行存款                      5

    应交税?#36873;                    ?5

    借:银行存款                     100

    贷:固定资产清理                   100

    借:营业外支出                    50

    贷:固定资产清理                   50

    【知识点】 营业外收支


    2、【答案】 C

    【解析】

    东亚集团9月份应确认的营业税金及附加的金额=130+90+(170+130+90)×(7%+3%)=259(万元),选项C正确。

    【知识点】 营业税金及附加
     

    《经济法基础》

    单选题

    1、甲公司2014年年初拥有并使用下列车辆:(1)整备质量5?#20540;?#36733;货卡车15辆,该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元;(2)7座乘用车6辆,当地规定车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定,甲公司2014年应纳车船税税额为( )元。

    A. 3190

    B.3270

    C.6270

    D.21390


    2、中商贸公司转让其新建办公楼一幢取得收入2000万元;甲商贸公司取得该办公楼土地使用权所支付的金额为150万元,房地产开发成本为300万元,属于该项目的利息支出为80万元,该利息能提供金融机构贷款证明且能够按照转让项?#32771;?#31639;分摊,与转让房地产有关的税金为111万元,其中印花税1万元。已知当地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例执行,根据土地增值税法律制度的规定,有关甲商贸公司土地增值税扣除项目金额,下列计算正确的是( )。

    A. 150 +300 +80+(150 +300) x5% +111

    B. 150 +300 +80+(150'+300) x5% +111 -1

    C. 150+300+ (150+300) x10% +111

    D. 150 +300+(150 +300) ×10% +111 -1


    答案及解析

    1、【答案】C

    【解析】(1)载货卡车应纳车船税额=5×50 x15=3750(元);(2)7座乘用车应纳车船税额=420 x6=2520(元)。因此,甲公司2014年应纳车船税税额=3750 +2520=6270(元)。


    2、【答案】A

    【解析】(1)本题涉及非房地产开发企业,印花税可以单独作为与转让房地产有关的税金扣除,排除选项BD;(2)由于甲商?#31216;?#19994;的利息支出能按照房地产开发项目分摊并能提供金融机构贷款证明,利息支出80万元?#21152;?#25454;实扣除,其他房地产开发费用,按“(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5 %?#38405;?rdquo;确定,排除选项C。

    责任编辑(双鸭山中公)

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